НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ: объединенные темы

[Рени]

Карина, какие новости? Нас обломали, при чем наша налоговая не при чем, они все сваливают на здравоохранение, которое предоставляет списки возможных обследований. Так вот в перечне лечения до 38000 тоже нет эко, поэтому не вернут нам налог. Если судиться, то с кем? Даже с лекарств не могу вернуть, Гонал не подходит ни под один гормомнальный препарат своим действующим веществом.

[Карина]

У меня дела нормально. Первое слушание состоялось, назначили второе слушание на следующей неделе.

Рени, что значит "нас обломали"? Кто вас обломал? Подавайте иск в суд, вы имеете на это полное право! Про какие списки вы говорите? Вам в налоговой показывали эти списки? Скорее всего нет, т.к. мне ничего не показывали и, более того, отказались это сделать. Даже если и показывали - это ничего не значит! Эти списки не имеют никакой юр.силы, т.к. не являются нормативным правовым актом! Главный НПА - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. ЭКО и ИИ являются лечением, это четко оговорено в Приказе Минздрава №67, следовательно данные мед.услуги попадают под п.2 этого Перечня, поэтому налоговый вычет ФНС обязана предоставить! Подавайте в суд на свою районную налоговую!

Что касается препаратов - да, здесь уже к ним не подкопаешься. Ни один дорогостоящий препарат (гонал, пурегон и т.д.) не входит в Перечень препаратов, на которые предоставляется соц.вычет. Увы и ах...

[Рени]

Тетенька в налоговой вообще-то душевная(из года в год одна и та же, узнает в лицо супруга уже), убедила мужа, что они тут совсем не при чем, сослалась на какую-то зверствующую проверку, которая все это и выявила. Списков никаких, конечно, не показывала. Мы еще лоханулись, письмо-то получили, а позвонили в налоговую только спустя 3 недели после него(некогда все было), когда документы уже ушли в отказ, то есть даже переписать уже нельзя декларацию,чтобы мне вместо медицинских вычетов хотя бы по квартире вычеты сделать.

Карина, спасибо огромное за подсказку на что ссылаться, может быть убежу(убеждю ) мужа заморочиться с судом, так как на двоих 8тыр выигрыш.

Про лекарства сказала найти врача, который бы подтвердил, что в препарате есть действующее вещество, входящее в список. А кто на это пойдет, да никто Кому охота связываться

[Котофей]

Девочки, у меня сложилась такая же ситуация, перед тем как ехать в первый раз на эко в питер, покапалась в интернете, по поводу возращения налогового вычета, в клинике, при подписании договора о проведении процедуры ЭКО, врач сама предложила комплект документов для налоговой, но когда обратились в районую налоговую инспекцию, нам отказали в выплате, ссылаясь тоже на то, что процедура ЭКО не входит в перечень дорогостоящих видов лечения. Мне так обидно было......

Скажите чем все таки суд закончился???

[Карина]

Суд пока ничем не закончился, назначили третье слушание, пока проверяют лицензию клиники

[Lirisha]

Постановлением Правительства № 411 от 26.06.2007 г. процедура ЭКО внесена в перечень дорогостоящих видов лечение, по которым можно получать социальный налоговый вычет

[Карина]

Да, наконец-то ЭКО внесли в список дорогостоящего лечения, с которого можно вернуть 13% потраченных денежек! Кроме того, в Перечень лекарств также ввели пурегон и гонал - самые дорогучие ЭКОшные препараты! Ура-а! garant.ru/hview.php?ssid=32&pid=98461&dt= federal

[Фрейя]

Карина, спасибо тебе за хорошие новости! УРА!!! Ты знаешь, я изучила весь список медицинских препаратов и так и не поняла, как на их птичьем языке называются пурегон и гонал, и как правильно надо выписывать рецепт, чтобы налоговая потом не завернула. Я где-то здесь на форуме читала, но точно не помню, что вроде бы надо врачу на бланке определенного образца, со штампиком "для налоговой инспекции", написать название препарата по-тарабарски, типа альфа-бета-гамма-гормонин, а рядом, в скобочках, по-понятному - пурегон. Ты не в курсе, это так?

[Алевтина]

Девочки, спасибо за хорошие новости! Скажите, а с какой даты эти изменения действуют? (с 26-го июня, или с даты публикации, или ....)

[Карина]

Фоллитропин альфа - это гонал, а Фоллитропин бета - пурегон. Нужны чеки за препараты и обязательно рецепт врача на спец.бланке с печатью "для налоговых органов". На рецепте может стоять хоть пурегон/гонал, хоть фоллитропин, это не суть важно. Просто если будет написано пурегон/гонал для верности прикрепите ко всем документам, подаваемым в налоговую, аннотацию к препарату и проблем не будет. И, само собой, в аптеке купленные препараты также зачтут.

Что касается того, с какого именно момента начнут действовать изменения в Перечне - это большой вопрос. Пока не знаю, усиленно копаю сейчас на эту тему. Вряд ли налоговики будут возвращать деньги, если лекарства куплены были или ЭКО сделано было до этого Постановления...

[Marinchen]

Девочки, а я слышала, что с 2007 года можнно подать вычеты с суммы 50 тыс, а не 38 тыс, как было раньше... Кто-нибудь знает про это? Где бы почитать?

[TovOks_сын Иван 05.01.2009]

Да, так и есть - 50 тыс.руб.

Налоговый кодекс:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 50 000 рублей.(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 110-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

[Zolga]

TovOks, а скажите пожалуйста, ведение беременности и роды могут рассматриваться налоговой как лечение?

[Лана75]

Скажите! А Льготы налоговые кому полагаются? Мужу или жене? Дело в том, что договоры с клиникой на меня оформлены, но я в налоговую никогда не хожу. Может ли муж этой льготой воспользоваться?

[Фрейя]

Девочки, была сегодня в налоговой, выцарапала у них 2 инструкции, как правильно оформлять справки и рецепты из мед. учреждений, размещу попозже, надо набирать, а сканера нет.

Проконсультировалась устно у зав. камеральным отделом, или как это у них называется, в общем, где наши пачки документов проверяют. Про изменения и дополнения в дорогостоящих мед.услугах и перечне лекарственных средств они еще и сами не слышали, поэтому не могут сказать, за какой период будут возвращать деньги. Сказали, вот придет разъяснительное письмо, тогда и скажем, но по практике прошлых лет, вероятно, что учитываться будет все, что было оказано после принятия Постановления. Хотя не исключено, что могут возвращать и за весь 2007 год. Но не раньше.

По поводу сумм. Да, за 2007 будут возвращать 13% от 50000 за мед. услуги и приобретенные лек. средства, т.е. все анализы, УЗИ, лекарства сюда входят, и плюс к этому 13% от суммы, уплаченной за ЭКО, как за дорогостоящее лечение, отдельно. Ну, это конечно, если ваш доход, с которого уплачен налог, позволяет это сделать. Если дохода мало, может платить муж. В инструкции написано, как это правильно оформить, выложу сегодня. Когда платит муж, к документам, подаваемым в налоговую, надо будет приложить свидетельство о регистрации брака.

Про лекарства, включенные в перечень. Очень долго объясняла, что у лекарств бывает международное непатентованное название, т.е. то, которое указано в Перечне, и торговое название, под которым лекарство продается в аптеке. Она честно пыталась вникнуть, потом сказала, что это дело врачей, она будет проверять правильность оформления бланка рецепта, наличие всех нужных штампов и соответствие того, что написано в рецепте, названию в Перечне. В конце концов вывод был сделан такой - пусть врачи пишут в рецепте название лекарства из Перечня, например, трипторелин, а рядом, в скобках, торговое название, т.е. декапептил, т.к. на чеке аптечном будет название декапептил. Ну и т.п. по Перечню. (Теперь вот думаю, что, глядя на Перечень, ощущаю себя тупой и еще тупее, потому что узнать торговое название очень хочется, но где? Ладно, декапептил я уже купила и достала инструкцию из коробочки, про гонал/пурегон Карина написала, а с остальными как? Наверное, денек-другой в сети обеспечены).

Вроде пока все.

[Фрейя]

Не знаю, уместно ли здесь размещать инструкции налоговой инспекции, но, думаю, что, если они понадобились мне, может, и еще кому сгодятся.


Инструкция по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации


Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомтсвенной подчиненности и форм собственности.

Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанные ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ и постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201.

В левом верхнем углу Справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.

Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.

ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отеошениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика.

В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.

В справке указывается дата оплаты медицинской услуги.

В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего Справку.

В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения.

Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией.

Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет.

[Фрейя]

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета.


При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201, устанавливается следующий порядок:

1. Лекарственные средства выписываются врачом на рецептурных бланках по форме № 107/у. На одном рецептурном бланке можно выписать не более двух лекарственных средств.

2. Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двухкземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган РФ при подаче налоговой декларации по месту жительства надлогоплательщика.

3. На экземпляре рецпта, предназначенного для представления в налоговые органы РФ, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Россиской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

4. Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Россиской Федерации, ИНН налогоплательщика", остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган РФ по месту жительства.

5. Аптечным учреждениям независимо от организационно-правовой формы и формы собственности категорически запрещается отпуск лекарственных средств по рецептурным бланкам со штампом "Для налоговых органов Россиской Федерации, ИНН налогоплательщика".

6. Контроль за выпиской лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, осуществляется не реже одного раза в месяц заведующим отделением и руководителем учреждения здравоохранения.

[Карина]

Я уже прошерстила гугл и выяснила, что в перечень введены препараты гонал, пурегон, декапептил, цитротайд, оргалутран, золадекс, овитрель, люверис. В общем, практически все дорогучие экошные препараты.

[TovOks_сын Иван 05.01.2009]

Zolga писал(а) пт, 06 июля 2007 15:59
TovOks, а скажите пожалуйста, ведение беременности и роды могут рассматриваться налоговой как лечение?


Так сразу и не отвечу На ум только приходит фраза "беременность- не болезнь"

Попозже в консультанте поруюсь, если надыбаю что-нибудь интересное, обязательно отпишусь

[Zolga]

На ум только приходит фраза "беременность- не болезнь"


ну это только нам с вами кажется

обратила вниманеи в своем больничном: "амбулаторное лечение , заболевание. Диагноз: беременность". принесла руководству на работу, все (пардон) ржали


спасибо, если что-то удастся выяснить про соц. вычет! (так хочется хоть на чем-то съэкономить)

[qwert]

Ну вот и до правительство дошло...

garant.ru/hview.php?ssid=32&pid=98461&dt= federal


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

26 июня 2007 г. N 411


"О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201"


Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в постановление

Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об

утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в

медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств,

суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика

учитываются при определении суммы социального налогового вычета"

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 13, ст. 1256).


Председатель Правительства

Российской Федерации М. Фрадков


Изменения,

которые вносятся в постановление Правительства Российской Федерации от 19

марта 2001 г. N 201

(утв. постановлением Правительства РФ от 26 июня 2007 г. N 411)


1. В перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом

налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер

стоимости которых учитывается при определении суммы социального

налогового вычета, утвержденном указанным постановлением:

а) подраздел "Гормоны и антигормоны" раздела 6 изложить в следующей

редакции:

"Аминоглутетимид (таблетки)

Анастрозол (таблетки)

Ганиреликс (раствор для инъекций)

Гозерелин (капсулы - депо)

Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций)

Тамоксифен (таблетки)

Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для

приготовления инъекционного раствора)

Флутамид (таблетки)

Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления

инъекционного раствора)";

б) в подразделе "Неполовые гормоны, синтетические субстанции и

антигормоны" раздела 13:

после позиции:

"Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат

(таблетки)"

дополнить позицией:

"Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления

инъекционного раствора)";

после позиции:

"Флудрокортизон (таблетки, глазная мазь)"

дополнить позициями:

"Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления

инъекционного раствора)

Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок

для приготовления инъекционного раствора)

Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления

инъекционного раствора)".

2. Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях

Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком

расходов по которым учитываются при определении суммы социального

налогового вычета, утвержденный указанным постановлением, дополнить

пунктом 27 следующего содержания:

"27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,

культивирования и внутриматочного введения эмбриона.".

[Карина]

qwert, так мы тут уже неделю об этом говорим, что не только ЭКО ввели в перечень, но и практически все ЭКОшные препараты

[Natty]

Да, новость о том, что ЭКО включено в перечень дорогостоящих процедур и что препраты на ЭКО входят в перечень препаратов, по которым предоставляются вычеты, замечательная.

Кстати, имея некоторый опыт борьбы с налоговой инспекцией по вычетам (успешное обжалование двух отказов), хочу всем посоветовать при отказе в предоставлении вычетов не бояться обращаться в суд. Налоговая часто отказывает по надуманным причинам, и суд встает на сторону налогоплательщиков, т.е. нас с вами.

Кстати, есть такая вещь, как возмещение судебных расходов: все деньги, которые вы заплатили адвокату (юристу) за представление вас в суде, в случае выигрыша дела должны быть взысканы судом с налоговой. Просто в процессе судебного разбирательства надо об этом заявить. Ну и желательно, чтобы затраты на адвоката были соразмерны с суммой вычета и не превышали ее в несколько раз.

Так что если у вас есть знакомый юрист, то можете с ним подписать небольшой договорчик, в котором будет указано, что он будет представлять ваши интересы в суде и сколько это будет стоить. Далее надо оформить расписку о том, что вы оплатили услуги юриста на определенную сумму, и заявить в суде о компенсации этих расходов за счет налоговой. И налоговую накажете, и вам дополнительный доход будет.

[Карина]

Natty, а вы судились с налоговой именно за вычеты за лечение бесплодия (ЭКО или ИИ)? Просто у меня как раз уже полгода продолжается эта тягомотина в суде, и ни конца ни края этому не видно... Хотелось бы с вами проконсультироваться, если вы все это уже прошли...

[Natty]

ЭКО я еще не разу не делала - так чтовсе впереди. А судилась я по социальным вычетам за обучение и по медицинским услугам (но не ЭКО, а стоматология). Я сама юрист, так что для меня это привычная работа. Может чем и вам смогу помочь...

[ben]

Natty Подскажите менапур можно подать на налоговые вычеты

[Карина]

К сожалению, менопур не входит в Перечень препаратов, за которые полагается налоговый вычет.

А я все-таки выиграла суд! Так что девочки, кто делал ИИ и ЭКО в 2005-2006 годах, и если налоговая вам отказала в вычете - вы выиграете дело в суде и получите ваши денежки!

[львёнок]

А с чего начать, что бы получить налоговые вычеты. Протокол был в июле, все чеки есть ,но может уже поздно?

[Карина]

Не поздно. Вы можете подать документы втечение трех лет. Нужно в районную налоговую инспекцию предоставить следующие документы:

- заполненная декларация о доходах (бланки можно получить в налоговой)

- Справка о доходах форма 2-НДФЛ (берется по месту работы)

- Копия ИНН

- Копия договора об оказании платных услуг

- Копии чеков об оплате

- Справка для налоговой об оплате медицинских услуг (берется в медицинском учреждении)

- Копия лицензии медучреждения на право оказывать соответствующие услуги (берется в медицинском учреждении)

- заявление о возврате социального налогового вычета (образец заявления представлен в налоговой)

- иметь все оригиналы документов при себе, т.к. при приеме документов инспектор будет сличать копии и оригиналы

Еще имейте в виду, что деньги можно вернуть не только за ваше лечение, но и за лечение мужа, родителей, а также несовершеннолетних детей! На самом деле это совсем не так страшно, как кажется. Тем более, что все документы можно отослать письмом, а не лично (очень удобно для тех, кто работает и нет времени на хождения по инспекциям)!

[qwert]

п. 3 ст. 5 НК РФ: Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.


Обратная сила - значит распространяются на прошедшее время

[Natty]

На мой взгляд, п.3. ст.5 НК РФ здесь не совсем применима. Включение ЭКО в список дорогостоящих видов лечения не является ни освобождением от налоговой ответсвтенности, ни дополнительной гарантией защиыт прав налогоплательщиков. Это по своей сути дополнительное право, улучшение положения налогоплательщика. А согласно п.4. ст.5 НК РФ такие положения имеют обратную силу только в том случае, если это предусмотрено законодательством.

Затраты на ЭКО за предыдущие года должны компенсироваться, но как и на любой другой вид лечения, т.е. в предалх 38 000 рублей. ЭКО является медицинской услугой, а значит за нее предусмотрен налоговый вычет. На информационные письма налоговой можно не обращать внимания - они не являются нормативными актами, а значит имеют обязательную силу только для налоговой, а не для налогоплательщиков.

Карина, а как обосновывает свою позицию суд в вашем решении?

[Natty]

В инструкции о порядке заполнения, выдачи и т.д. справки, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256, установлен порядок выдачи справок. В ней указано, что справка выдается после оплаты мед.услуг при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы.

Попробуйте написать письмо на имя глав. врача с требованием предоставить справку. К письму приложите копия Вашего свидетельства ИНН и копии чеков (квитанций). Письмо отдайте в клинику под роспись или вышлите заказным письмом с уведомлением о вручении. Может это поможет. Часто руководство сотрудникам дает одни указания, в на запрос клиентов отвечает другое.


Вычет может получить тот, кто фактически производил оплату. Если в квитанциях указаны Вы, то вычет получите Вы. Если платил муж за Ваше лечение - то он. Если оба оплачивали лечение частями - то оба в пределах потраченных каждым из супругов сумм.

[львёнок]

Карана, спасибо за подробный перечень. Отдала мужу как инструкцию к действию, будем пробывать.